法律问答 小红书与微信群中讨论的买卖“领收书”与公司虚开的风险与法律问题
jpstartups
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2025年08月21日
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近年来，不少在日华人创业者在 小红书、微信群 等平台上，看到有人收购或出售“日本领收书”（領収書）。有些甚至是便利店、超市随手打印的小票，也有人通过公司直接“虚开发票/虚开收据”。这些看似不起眼的行为，其实涉及严重的法律风险，可能导致 补税、罚款、刑事责任，甚至影响签证和公司存续。本文结合日本相关法律，系统分析买卖和虚开领收书的风险，提醒大家务必谨慎。
什么是日本的“领收书”？
- 定义：领収書（りょうしゅうしょ）是商家在收到款项后开具的正式收据，包含金额、日期、商号、消费税额等内容。
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用途：
- 作为企业或个人的 费用证明
- 税务申报时的 扣除凭证
- 商务活动中的 支付证明
根据日本《民法》第 486 条，付款人有权要求商家出具领收书。因此，它在会计和税务中具有重要作用。
小红书、微信群上的“领收书买卖”现象
目前常见的有两类：
- 倒卖便利店、药妆店等收据
- 卖家：留学生、游客或本地居民，把不要的收据卖出。
- 买家：跨境电商、代购或公司财务人员，用于虚报成本或报销。
- 公司虚开领收书（虚开发票）
- 公司或个体经营者，明知没有实际交易，却帮别人开具收据。
- 常见于餐饮店、贸易公司、代购业务，金额往往较大。
买卖收据的风险
对购买方
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税务风险：
- 使用他人收据虚增费用，违反《所得税法》《法人税法》，构成逃税。
- 国税厅可追溯 5~7 年账簿，补缴税款并加收 重加算税（35-40%）。
- 涉及金额较大时，刑事处罚最高 10 年监禁 + 1000 万日元罚金。
诈骗罪（刑法第 246 条）： 通过虚假报销骗取公司资金或少缴税收，属于诈骗行为。
签证与信用风险： 创业签证持有人若涉及逃税或诈骗案件，可能影响续签与永住申请。
对出售方
幇助罪（刑法第 62 条）： 明知对方会用于虚假用途仍出售收据，即便只是“卖掉不要的小票”，也可能被追责。
税务风险： 出售收据所得如果未申报，构成偷税，需补缴加算税。
个人信息风险： 收据可能包含顾客姓名、会员号等，随意出售可能违反《个人信息保护法》。
公司虚开领收书的风险
相比倒卖小票，公司虚开收据/发票属于更严重的违法行为：
- 伪造文书罪（刑法第 159 条）
- 没有实际交易却开具收据，属于“私文书伪造”。
- 处罚：3 个月以上~5 年以下监禁。
- 逃税与虚假记账
- 公司通过虚开的收据虚增成本，属于粉饰决算。
- 一旦被查，不仅公司补税罚款，法人代表也会被追究刑事责任。
- 连带责任
- 公司：可能被吊销营业许可、丧失经营信用。
- 负责人：作为实际决策人，直接承担刑责。
- 使用者：拿虚开的收据去报销的个人，也会被认定为共犯。
⚠️ 案例：日本警方曾查处过餐饮店给客户虚开数百万日元“接待费收据”的案件，结果餐饮店老板和客户双双被判刑。
合法替代方案
对于创业者，如果确实有账务或资金压力，以下方式是合法且安全的：
- 真实交易凭证：妥善保存所有采购、交通、餐饮的正规收据或电子发票。
- 咨询税理士：专业税务师可以帮助设计合法的节税方案。
- 发票融资（ファクタリング）：通过正规金融机构，将真实应收账款转让融资，而不是伪造收据。
- インボイス制度：2023 年起，日本引入了发票制度（インボイス制度），创业者应当尽早适应，避免非正规凭证。
结语
不论是 在小红书、微信群买卖收据，还是 公司虚开领收书，都可能触发日本法律的 逃税、诈骗、伪造文书罪，风险远超想象。
对于在日创业的我们而言，合法合规是立足之本。短期的“灰色操作”可能换来巨额罚款、刑事责任甚至公司倒闭。与其冒险，不如建立健全的财务制度，寻求专业税理士的支持。
👉 提醒大家：看到相关帖子请提高警惕，不要参与，更不要抱有侥幸心理。守法经营，才能在日本真正长久发展。
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