创业分享 日本公司 税务/社保/劳动事务 年度时间表（月度顺序）
jpstartups
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2025年07月17日
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| 月份 | 项目 | 内容 | 截止时间/说明 |
|---|---|---|---|
| 1 月 | 法定调书合计表（法定調書合計表） | 包括「源泉徴収票」「支払調書」等 | 1 月 31 日前 提交至税务署 |
| 給与支払報告書 | 各员工在职市区町村 | 1 月 31 日前 提交给地方自治体 | |
| 源泉所得税（下期） | 半年缴纳方式者（7-12 月） | 1 月 20 日前（特例者） | |
| 固定资产申告 | 償却資産申告書（有设备者） | 1 月 31 日前 向市区町村申告 | |
| 年末调整完结 | 包含员工退税、补税等 | 1 月上旬完成 | |
| 冬季奖金 | 多在 12 月～1 月发放 | - | |
| 2 月 | 无主要强制性税务申报，但建议完成年末调整后整体审计准备 | - | - |
| 3 月 | 决算准备 | 若会计年度为 3 月末结束（常见） | - |
| 4 月 | 新年度开始 | 新员工入职时，收集扶养亲族等申告书 | - |
| 5 月 | 決算書作成・法人税等申告 | 若会计年度为 3 月末，则 5 月末截止法人税申告 | 決算日后 2 个月 |
| 消费税申告 | 同上（适用于一般纳税人） | 同上 | |
| 地方税（法人住民税、事业税） | 地方税务局同时申报 | 同上 | |
| 6 月 | 労働保険（年度更新） | 労災・雇用保険缴费申告 | 通常 6 月 1 日～7 月 10 日 |
| 法人工资调整建议 | 新年度开始后可适度调整高管报酬以节税 | - | |
| 7 月 | 源泉所得税（上半年） | 半年缴纳特例者（1～6 月） | 7 月 10 日前 |
| 社会保険「算定基礎届」 | 员工 4-6 月平均工资申报 | 7 月 10 日前 提交给年金事务所 | |
| 労働保険缴纳 | 6 月申告的金额缴纳期限 | 7 月 10 日左右 | |
| 夏季奖金 | 多数企业选择在此时发放 | - | |
| 8 月 | 无固定申告，但建议审查前期账务/准备中报 | - | |
| 9 月 | 中期决算（任意） | 半期利润高时可预调整报酬或奖金 | - |
| 10 月 | 住民税 特别徴収修改（员工变动） | 必要时提交「異動届出書」 | 市区町村随时 |
| 年末调整准备 | 开始收集员工的扶养信息申告书等 | - | |
| 11 月 | 冬季奖金计划 | 税务/保险筹划 | - |
| 12 月 | 年末调整（年末調整） | 员工个人所得税调整（自动代扣） | 薪资发放时处理（12 月） |
| 冬季奖金发放 | 多为 12 月发放 | - |
🔁 每月固定事项（源泉所得税・社会保険等）
| 项目 | 时间 |
|---|---|
| 源泉所得税 | 每月 10 日前（若无申请“特例”） |
| 社会保险（健康保险 + 厚生年金） | 每月末前缴纳（由前月工资计） |
| 雇用保険（如适用） | 每月末前一起缴纳 |
| 住民税 特别徴収 | 每月 10 日前缴纳（员工在职） |
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