创业分享 9 月决算公司如何处理决算申报、纳税、董事薪资调整与奖金发放（全流程 + 注意点，确保合规）

很多来日本创业的朋友选择了“经营管理签证”，自己当社长（代表取締役），但对日本的税务和公司决算流程不太熟悉，尤其是 9 月决算的公司（事业年度为 10 月 1 日～翌年 9 月 30 日）。如果操作不当，很容易导致薪资或奖金无法税前扣除、多缴税款，甚至被税务署追查。下面根据最新税务规则（2026 年确认无重大变更），为大家详细梳理整个流程和关键时间节点，强烈建议配合专业税理士操作。

1. 决算后的主要申报和纳税时间节点（9 月 30 日决算为例）

• 申报・纳税截止日：原则上决算日后 2 个月内，即11 月 30 日（遇节假日顺延）。
  • 需要申报的项目：
  • 法人税、地方法人税（国税）
  • 消费税・地方消费税
  • 法人事业税、地方法人特别税
  • 法人住民税（都道府县民税＋市町村民税）
  • 提交方式：大多数税理士使用e-Tax（国税电子申报）和eLTAX（地方税电子申报）。
• 纳税方式：
  • 推荐使用Pay-easy（网银支付）：申报后在 e-Tax 的消息盒子里收到納付区分番号、确认番号等信息，直接用法人口座网银支付。
  • 税务署或自治体可能会寄来纸质纳税书（納付書），但如果已经用 e-Tax 申报并电子支付，完全可以忽略纸质版，不要重复支付。
• 中間申报：如果上一年度税额较高，可能需要在年度中间（通常 5 月 31 日左右）提前缴纳一半税款。

2. 源泉所得税的缴纳（给员工和社长发工资时扣的税）

• 大多数中小企业申请納期の特例（半年缴纳一次），条件是员工常时不到 10 人。
• 缴纳时间：
  • 1 月～6 月支付的工资等源泉税 → 7 月 10 日截止
  • 7 月～12 月支付的工资等源泉税 → 翌年 1 月 20 日截止
• 这部分和决算月份无关，保持半年一次即可。

3. 社长（董事）薪资调整的正确做法——最容易出错的地方！

日本对“役員報酬”（董事薪资，包括奖金）的税前扣除要求非常严格。只有符合以下三种形式之一，才能全额（或大部分）作为公司费用扣除（損金算入）：

• 定期同額報酬（最推荐，简单安全）：每月固定相同金额，全年不变。无需提前向税务署届出。
  • 想加薪？只能从下一个事业年度开始调整（例如：9 月决算的公司，从 10 月起执行新金额）。
  • 本年度中途随意改动，增加部分几乎 100% 无法税前扣除。
• 業績連動給与：与公司业绩严格挂钩，但条件极苛刻（需有价证券报告书开示等），绝大多数中小企业（尤其是经营管理签的创业公司）无法适用。
• 事前確定届出給与（常用于奖金）：提前确定金额和支付日期，向税务署届出后严格执行。
  • 关键点：必须提前设定，不能等决算后看到利润再决定金额（那样会被视为利益操纵，无法扣除）。
  • 流程：
  • 在事业年度初期（通常定时时株主总会，9 月决算公司为 10 月～翌年 1 月左右）决议奖金金额和支付日期（例如“翌年 3 月支付 300 万日元”）。
  • 提交期限：株主总会决议日から 1 ヶ月以内、または事业年度开始日から 4 ヶ月以内の早い方（例如株主总会在 12 月举行，则 1 月内提交）。
  • 向税务署提交《事前確定届出給与に関する届出書》（国税庁网站下载）。
  • 严格按照届出金额和日期支付（哪怕差 1 日元或 1 天，整个奖金都无法扣除）。
  • 建议：利润不确定时，保守设定金额（或干脆不设奖金）。实际利润多时，超出部分只能等下一年度通过提高月薪处理。

很多老板想“决算后发奖金多拿钱”，但这几乎不可能合规扣除。最稳妥：保持月薪固定，或提前规划保守的奖金届出。

4. 实际时间轴示例（9 月 30 日决算）

• 9 月 30 日：决算日
• 10 月～翌年 1 月左右：召开定时时株主总会，决议下一年度月薪、并规划奖金（事前確定届出給与）
• 株主总会后尽快（1 个月内，且不晚于期首后 4 个月）：提交奖金届出书
• 10 月～11 月中旬：税理士完成决算书、税务申报准备
• 11 月 30 日：法人税、消费税等申报・纳税截止（Pay-easy 支付）
• 届出指定的日期：支付奖金（扣除源泉税后实付）
• 翌年 1 月 20 日：7～12 月源泉所得税（含奖金部分）缴纳
• 次年 9 月前后：规划再下一年度（10 月起）的月薪调整和奖金届出

5. 给创业者的建议

1. 一定要找靠谱的税理士：经营管理签证续签时，税务合规记录非常重要。税理士会帮你全程 e-Tax 申报、提前规划奖金届出、避免扣除否认。
2. 不要中途随意加薪或事后决定奖金：税务署检查时重点看这些，一不小心就全额加算税款。
3. 提前规划：新事业年度开始前 3 个月，和税理士估算利润，决定月薪和奖金届出。
4. 保存好记录：株主总会议事录、届出副本、支付记录都要好好保存，以备税务调查。

日本做公司，税务合规是底线，也是保护自己的最好方式。奖金部分规则最严，千万别踩坑！希望这篇文章能帮到正在或准备在日本创业的朋友们！如果有具体问题，欢迎在评论区交流（但最终还是要听专业税理士的意见哦）。