税务问答 日本公司决算与税务科普：新创企业最容易忽略的关键事项

在日本创业，很多经营者把注意力放在产品、营业、团队上，却忽略了日本企业税务制度的复杂性。不少人公司已经成立一年甚至更久，却仍然对“决算”“确定申告”“年末调整”“法人税什么时候交”等概念一头雾水，等到税务局催缴或账务混乱时才意识到问题的严重性。

下面对日本公司税务的基础知识做一个清晰整理，帮助创业者避免踩坑。

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🧩 一、日本公司必须每年进行“决算”

日本公司无论是否有收益、是否在经营，每年都必须进行一次决算（決算） 决算包含：

• 财务报表（资产负债表、损益表等）
• 法人税、地方法人税、事业税等的年度申报
• 消费税申报（如适用）

许多新创业者误以为“不赚钱就不用报税”，这是错误的。 👉 即使亏损或无收入，也必须按时申报。

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🧩 二、决算期是自由设定的，各公司不同很正常

在设立公司时，会选择一个“会计年度结束日”，这就是决算期。

例如：

• 3 月 31 日（日本大企业常见）
• 6 月 30 日
• 12 月 31 日（和自然年度一致）
• 任何月底都可以

由于每家公司选择不同的结束日，因此决算期不一致，这是完全正常的。

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🧩 三、税务申报必须在“决算期后两个月内”完成

例如：

• 决算日：3 月 31 日 👉 确定申告（法人税申报）最晚需在 5 月 31 日前完成。

• 决算日：12 月 31 日 👉 截止到次年 2 月末。

法人税与消费税（如适用）都在此期间申报。

📌 逾期会产生加算税和滞纳税，后续经营会受到影响。

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🧩 四、确定申告（確定申告）是什么意思？

企业的年度法人税申报就叫确定申告。

包括：

• 法人税
• 地方法人税
• 法人事业税
• 法人住民税
• 消费税（如是课税事业者）

它是公司的“年度总清算”，必须每年做。

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🧩 五、年末调整（年末調整）是员工个人税务，不是企业法人税

有员工的公司，每年 12 月要对员工做“年末调整”，整理：

• 扶养扣除
• 保险扣除
• 源泉所得税多退少补

需要公司负责操作，但本质上是员工个人所得税的精算。

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🧩 六、日本税务制度复杂，新创企业最容易出现以下问题

常见问题包括：

• 不知道公司什么时候需要缴消费税
• 决算期过了两个月，但还没申报
• 公司已经开业一年以上，没有正式记账
• 营业收入和银行流水不一致，账目混乱
• 未对员工做源泉所得税管理与年末调整
• 错过税务局的通知，导致加算税、滞纳税
• 未设置预缴税，年底税额突然增加难以支付

很多创业者是因为没有税理士才导致这些问题积累。

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🧩 七、建议：尽快找到税理士事务所，确保公司合规运营

对于在日本创业的外国经营者，强烈建议：

✔ 1. 尽早与税理士签约

税理士能负责：

• 公司记账（経理代行）
• 决算与确定申告
• 消费税申报
• 员工年末调整
• 各类税务咨询
• 和税务局的沟通

✔ 2. 避免因不了解日本制度而触犯税法

税务局不会因为你“不懂”而免除义务。

✔ 3. 提升企业信用，避免未来融资与补助金申请受影响

账务不规范会影响融资、补助金、工商借贷、甚至合作伙伴审核。

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📌 结语

日本的税务制度与中国截然不同，制度繁琐、时间节点严格。 创业者应该把“税务合规”视为企业经营的重要基础。

如果你刚刚创业、公司还没有税理士，或对决算/消费税/员工税务完全不确定，建议尽快咨询专业事务所，让企业从一开始就沿着正确轨道运行。