税务问答 日本公司决算与税务科普：新创企业最容易忽略的关键事项
jpstartups
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2025年11月22日
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在日本创业，很多经营者把注意力放在产品、营业、团队上，却忽略了日本企业税务制度的复杂性。不少人公司已经成立一年甚至更久，却仍然对“决算”“确定申告”“年末调整”“法人税什么时候交”等概念一头雾水，等到税务局催缴或账务混乱时才意识到问题的严重性。
下面对日本公司税务的基础知识做一个清晰整理，帮助创业者避免踩坑。
🧩 一、日本公司必须每年进行“决算”
日本公司无论是否有收益、是否在经营，每年都必须进行一次决算（決算） 决算包含：
- 财务报表（资产负债表、损益表等）
- 法人税、地方法人税、事业税等的年度申报
- 消费税申报（如适用）
许多新创业者误以为“不赚钱就不用报税”，这是错误的。 👉 即使亏损或无收入，也必须按时申报。
🧩 二、决算期是自由设定的，各公司不同很正常
在设立公司时，会选择一个“会计年度结束日”，这就是决算期。
例如：
- 3 月 31 日（日本大企业常见）
- 6 月 30 日
- 12 月 31 日（和自然年度一致）
- 任何月底都可以
由于每家公司选择不同的结束日，因此决算期不一致，这是完全正常的。
🧩 三、税务申报必须在“决算期后两个月内”完成
例如：
决算日：3 月 31 日 👉 确定申告（法人税申报）最晚需在 5 月 31 日前完成。
决算日：12 月 31 日 👉 截止到次年 2 月末。
法人税与消费税（如适用）都在此期间申报。
📌 逾期会产生加算税和滞纳税，后续经营会受到影响。
🧩 四、确定申告（確定申告）是什么意思？
企业的年度法人税申报就叫确定申告。
包括：
- 法人税
- 地方法人税
- 法人事业税
- 法人住民税
- 消费税（如是课税事业者）
它是公司的“年度总清算”，必须每年做。
🧩 五、年末调整（年末調整）是员工个人税务，不是企业法人税
有员工的公司，每年 12 月要对员工做“年末调整”，整理：
- 扶养扣除
- 保险扣除
- 源泉所得税多退少补
需要公司负责操作，但本质上是员工个人所得税的精算。
🧩 六、日本税务制度复杂，新创企业最容易出现以下问题
常见问题包括：
- 不知道公司什么时候需要缴消费税
- 决算期过了两个月，但还没申报
- 公司已经开业一年以上，没有正式记账
- 营业收入和银行流水不一致，账目混乱
- 未对员工做源泉所得税管理与年末调整
- 错过税务局的通知，导致加算税、滞纳税
- 未设置预缴税，年底税额突然增加难以支付
很多创业者是因为没有税理士才导致这些问题积累。
🧩 七、建议：尽快找到税理士事务所，确保公司合规运营
对于在日本创业的外国经营者，强烈建议：
✔ 1. 尽早与税理士签约
税理士能负责：
- 公司记账（経理代行）
- 决算与确定申告
- 消费税申报
- 员工年末调整
- 各类税务咨询
- 和税务局的沟通
✔ 2. 避免因不了解日本制度而触犯税法
税务局不会因为你“不懂”而免除义务。
✔ 3. 提升企业信用，避免未来融资与补助金申请受影响
账务不规范会影响融资、补助金、工商借贷、甚至合作伙伴审核。
📌 结语
日本的税务制度与中国截然不同，制度繁琐、时间节点严格。 创业者应该把“税务合规”视为企业经营的重要基础。
如果你刚刚创业、公司还没有税理士，或对决算/消费税/员工税务完全不确定，建议尽快咨询专业事务所，让企业从一开始就沿着正确轨道运行。
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